مالیات گردش حساب چگونه محاسبه می شود؟
آیا ممیز مالیاتی تمام گردش حساب شما را به عنوان درآمد فروش در نظر گرفته است؟ نگران نباشید! با استناد به مواد ۹۷، ۱۰۱ و ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم، میتوانید از حق خود دفاع کنید. راهنمای کامل دفاع مالیاتی را اینجا بخوانید.
هیچ کابوسی برای یک مودی مالیاتی ترسناک تر از این نیست که ممیز مالیاتی انگشت روی کل گردش حساب بانکی بگذارد و بگوید همه اینها درآمد است، و باید مالیات آنها را گرداخت کنید !
در اتاق رسیدگی، ممیزین گاهی ساده ترین راه را انتخاب میکنند. جمع زدن تمام ورودی های حساب و ضرب کردن آن در ضریب سود. در این لحظه، اگر زبان قانون را ندانید، محکوم به پرداخت مالیاتی هستید که حقتان نیست. اما اگر مسلح به مواد قانونی باشید، میتوانید ورق را برگردانید.
دفاع در برابر تراکنشهای فروش ملک (استناد به ماده ۵۹ و ۵۷)
بسیاری از اوقات، گردش حساب شما به خاطر فروش خانه، زمین یا ماشین بالا رفته است. ممیز ممکن است بخواهد این پول را جزو درآمد شغلی حساب کند. این کار کاملاً غیرقانونی است. فروش املاک، فصل مالیاتی جداگانهای دارد و مالیات آن در لحظه انتقال سند در دفترخانه (مالیات نقل و انتقال) پرداخت شده است. این پول نباید وارد محاسبات مالیات بر درآمد مشاغل شود.
شما در اظهارنامه مشاغل، نباید این مبالغ را ابراز کنید و اگر ممیز آن را لحاظ کرد، با استناد به پرداخت مالیات ماده ۵۹، درخواست کسر آن را از درآمد مشمول مالیات نمایید.
متن قانون (مستند دفاع):
نقل و انتقال قطعی املاک به مأخذ ارزش معاملاتی و به نرخ پنج درصد ( 5% ) و همچنین انتقال حق واگذاری محل به مأخذ وجوه دریافتی مالک یا صاحب حق و به نرخ دو درصد ( 2% ) در تاریخ انتقال از طرف مالکان عین یا صاحبان حق مشمول مالیات می باشد.
کسر هزینههای درمانی از درآمد مشمول مالیات
اگر گردش مالی شما صرف هزینههای سنگین درمانی شده است، نباید بابت پولی که خرج سلامت خود کردهاید، مالیات بدهید. در اینجا شما باید هزینههای درمانی را به عنوان هزینههای قابل کسر مطرح کنید.
بنابراین، اسناد پزشکی و بیمارستانی معتبر خود را ضمیمه دفاع کنید تا درآمد مشمول مالیات شما کاهش یابد. ماده ۱۳۷ قانون مالیات های مستقیم مشخصاً دست شما را برای کسر هزینههای شخصی درمان باز میگذارد.
ماده ۱۳۷ قانون مالیاتهای مستقیم:
هزینههای درمانی پرداختی هر مؤدی بابت معالجه خود یا همسر و اولاد و پدر و مادر و برادر و خواهر تحت تکفل در یک سال مالیاتی... از درآمد مشمول مالیات مؤدی کسر میگردد.
معافیت معیشتی یا معافیت سالانه مشاغل
گاهی ممیز به بهانه اینکه گردش حسابت مشکوک است یا حساب و کتابت دقیق نیست، معافیت سالانه (معافیت معیشتی) شما را حذف میکند. این یک تخلف آشکار است اگر شما شرایط را داشته باشید.شما باید به ممیز یادآوری کنید که معافیت مالیاتی یک حق است، نه یک لطف. شرط برخورداری از معافیت، تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر است. اگر شما اظهارنامه دادهاید و کتمان درآمدی (درآمد پنهان ثابت شده) ندارید، ممیز نمیتواند معافیت را حذف کند.
ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم:
بر اساس تصریح ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، شرط اصلی برخورداری از معافیت سالانه درآمد، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی است. در همین راستا و طبق بند (ث) تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴، قانونگذار سقف معافیت مالیاتی موضوع این ماده را مبلغ ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال تعیین نموده است.
بدیهی است که این معافیت صرفاً شامل بخشی از درآمد بوده و مازاد بر این مبلغ، بر اساس نرخهای پلکانی مقرر در ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم مشمول محاسبه مالیات خواهد بود.
رد کردن کل تراکنش های بانکی و گردش حساب به عنوان درامد
این مهمترین کارت برنده شماست. در گذشته سیستم مالیات علیالرأس ممیز میتوانست بر اساس حدس و گمان مالیات ببندد. اما با اصلاح قانون، این روش منسوخ شده است.طبق اصلاحیه جدید، مبنای تشخیص مالیات اظهارنامه مؤدی و اسناد و مدارک متقن است. صرفاً وجود گردش بانکی بالا، دلیل بر درآمد نیست.
متن اصلاحی ماده ۹۷ ق.م.م:
درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این قانون که مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی می باشند به استناد اظهارنامه مالیاتی مؤدی که با رعایت مقررات مربوط تنظیم و ارائه شده و مورد پذیرش قرارگرفته باشد، خواهد بود. سازمان امور مالیاتی کشور می تواند اظهارنامههای مالیاتی دریافتی را بدون رسیدگی قبول و تعدادی از آنها را بر اساس معیارها و شاخص های تعیین شده و یا به طور نمونه انتخاب و برابر مقررات مورد رسیدگی قرار دهد.
تبصره ماده 100 به جای اضهارنامه مالیاتی
شاید ممیز از شما بپرسد: چرا از فرم تبصره ماده ۱۰۰ (مالیات مقطوع) استفاده نکردی و خودت را درگیر اظهارنامه کردی؟ پاسخ شما باید فنی و دقیق باشد. در فرم تبصره ۱۰۰، سیستم معمولاً کل گردش حساب را به عنوان فروش در نظر میگیرد و ضریب سود به کل آن میخورد. اگر شما خانه فروخته اید و مبلغ آن به حساب آمده، تبصره ۱۰۰ یعنی پرداخت مالیات برای پولی که درآمد نیست !
در تبصره ۱۰۰، هزینهها دیده نمیشود. اگر سال اول فعالیت هستید و هزینههای راهاندازی، دکوراسیون و اجاره زیادی داشتهاید، فقط با ارسال اظهارنامه عادی میتوانید این هزینهها (طبق مواد ۱۴۷ و ۱۴۸) را اعلام کرده و از سود کسر کنید تا مالیاتتان صفر یا کم شود.
یک پیشنهاد حرفهای مالیاتی
دفاع در برابر ممیز مالیاتی شبیه به یک بازی شطرنج است؛ یک حرکت اشتباه یا یک جمله نسنجیده میتواند میلیونها تومان به ضرر شما تمام شود. دانستن مواد قانونی (۵۷، ۹۷، ۱۰۱، ۱۳۷، ۱۴۷) سپر دفاعی شماست، اما نحوه بیان و لایحهنویسی نیاز به تجربه دارد.
اگر احساس میکنید پرونده شما پیچیده شده است یا نمیدانید چگونه این استدلالها را در لایحه دفاعیه بنویسید، پیشنهاد میکنیم ریسک نکنید. تیم متخصصان شرکت حسابداری حساب اندیش ایرانیان آمادهاند تا با ارائه مشاوره مالیاتی رایگان، وضعیت گردش حساب شما را بررسی کرده و بهترین استراتژی دفاعی را در اختیار شما قرار دهند. به یاد داشته باشید، هزینه مشاوره بسیار کمتر از مالیات ناحقی است که ممکن است بپردازید.
